Положение о порядке организации и осуществления внутреннего контроля в Законодательном Собрании Нижегородской области

Утверждено
распоряжением Председателя
Законодательного Собрания Нижегородской области
от 26 мая 2021 года № 58р

ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке организации и осуществления внутреннего контроля в Законодательном Собрании Нижегородской области

I.      Общие положения

1)     Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2017 года № 274н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Учетная политика, оценочные значения и ошибки".

Настоящее   Положение устанавливает правила организации и осуществления внутреннего контроля в Законодательном Собрании.

2)     Целями внутреннего контроля являются подтверждение достоверности бюджетного учета и отчетности Законодательного Собрания, соблюдение действующего законодательства Российской Федерации, регулирующего порядок осуществления финансово­хозяйственной деятельности.

Система внутреннего контроля призвана обеспечить:

3)      соблюдение процедур по составлению и представлению сведений, необходимых для формирования проекта бюджетной сметы Законодательного Собрания, а также по исполнению бюджетной сметы;

4) достоверность учета и отчетности;

5) подготовку и реализацию мер, направленных на экономное и результативное использование бюджетных средств;

6) предотвращение ошибок и искажений;

7) обеспечение законности и целесообразности действий при выполнении бюджетных процедур, достоверность данных, используемых при их совершении, выявление и устранение нарушений, их причин и условий возникновения.

II. Организация внутреннего контроля

3.       Внутренний контроль в Законодательном Собрании ведется в формах предварительного и текущего контроля.

Предварительный контроль проводится до начала совершения хозяйственной операции. Проводится проверка бюджетной, финансовой, статистической, налоговой отчетности до ее подписания.

Текущий контроль заключается в повседневном анализе соблюдения процедур исполнения сметы расходов Законодательного Собрания, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, мониторинге целевого использования бюджетных средств, оценке эффективности и результативности расходования бюджетных средств.

4.    В рамках предварительного контроля проводится анализ соответствия заключаемых государственных контрактов утвержденным лимитам бюджетных обязательств.

5.    Предварительный контроль осуществляют работники финансового отдела аппарата Законодательного Собрания (далее - финансовый отдел) и сектора государственных закупок для нужд Законодательного Собрания и договорной работы управления делами аппарата Законодательного Собрания.

6. Текущий контроль осуществляют работники финансового отдела.

7.  Текущий контроль позволяет отслеживать и регулировать хозяйственные операции, которые могут повлечь рост кредиторской и дебиторской задолженности, предупреждать совершение финансовых правонарушений.

8.  В ходе текущего контроля осуществляются следующие мероприятия:

1)  проверка расходных денежных документов до их оплаты (расчетно­платежных ведомостей, платежных поручений, счетов и т.п.). Фактом контроля является разрешение документов к оплате;

2)  проверка наличия депонированных денежных средств в кассе и своевременность их сдачи в банк;

3)  проверка наличия у подотчетных лиц полученных под отчет денежных средств и (или) оправдательных документов;

4)  контроль за взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности, правильностью сумм дебиторской и кредиторской задолженности, включая задолженность, по которой истекли сроки исковой давности, своевременностью списания задолженности;

5)  сверка аналитического учета с синтетическим учетом (оборотная ведомость);

6)  проверка фактического наличия материальных ценностей, а также правильности и своевременности отражения материальных ценностей в учете;

7)  контроль за состоянием расчетов с подотчетными лицами, в том числе за своевременностью представления авансовых отчетов об израсходованных суммах, наличием полного пакета документов, подтверждающих произведенные расходы;

8)  проверка состояния расчетов с работниками по оплате труда и физическими лицами по гражданско-правовым договорам.

9)  В случае выявления в результате проведения предварительного и текущего контроля недостатков, искажений и нарушений в ведении финансово-хозяйственной            деятельности на имя Председателя

Законодательного Собрания руководителем аппарата Законодательного Собрания, начальником финансового отдела - главным бухгалтером Законодательного Собрания направляется служебная записка, которая должна содержать предложения по их устранению.

Работники аппарата Законодательного Собрания, допустившие эти недостатки, искажения и нарушения, в письменной форме представляют Председателю Законодательного Собрания объяснения по вопросам, относящимся к результатам проведения контроля.

Лица, допустившие недостатки, искажения и нарушения, несут дисциплинарную ответственность в соответствии с требованиями Трудового кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".

III. Особенности проведения мониторинга по осуществлению внутреннего контроля

10) В целях проведения мониторинга по осуществлению внутреннего контроля финансовый отдел в течение пяти рабочих дней после утверждения Председателем Законодательного Собрания бюджетной сметы Законодательного Собрания разрабатывает план мероприятий по минимизации выявленных бюджетных рисков, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, по совершенствованию организации, выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры (далее - План мероприятий). План мероприятий составляется по форме, приведенной в приложении к настоящему Положению, и утверждается Председателем Законодательного Собрания.

Не позднее 30 декабря текущего финансового года начальник финансового отдела - главный бухгалтер Законодательного Собрания представляет Председателю Законодательного Собрания отчет о выполнении Плана мероприятий.

11) Обобщенная информация о результатах мониторинга реализации мер по минимизации бюджетных рисков, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, по совершенствованию организации, выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры отражается в годовой отчетности за отчетный финансовый год.

Форма Плана мероприятий